Курсовая работа - анализ динамики и структуры активов и пассивов предприятия
Курсовая работа - анализ динамики и структуры активов и пассивов предприятия
Анализ динамики и структуры активов и пассивов ООО «Восток» и финансовых результатов его деятельности.
Как известно, активы — это все средства и ресурсы, которые находятся в имущественной собственности предприятия, полностью им контролируются и служат для получения прибыли.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. Размещение средств предприятия имеет большое значение. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.
Пассивы — это все источники формирования активов. При чем, они могут возникать из собственного капитала предприятия или же за счет обязательств предприятия перед другими лицами или субъектами бизнеса. Под обязательствами понимается любого рода задолженность организации, например, банковские кредиты, долги за полученные товары и т.д.
Таким образом, пассивы предприятия состоят из собственного капитала и обязательств.
Информация об активах и пассивах предприятия содержится в бухгалтерском балансе организации.
Для оценки имущественного состояния ООО «Восток» проведем анализ динамики и структуры его активов и пассивов, используя бухгалтерский баланс организации.
Структура активов ООО «Восток» и их динамика представлена, соответственно, в Таблице 1 и в Таблице 2.
Таблица 1. Структура активов ООО «Восток».
|
Статья баланса |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Результаты исследований и разработок |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Нематериальные поисковые активы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Материальные поисковые активы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Основные средства |
0,01% |
0,00% |
0,00% |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Отложенные налоговые активы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Итого по разделу I |
0,01% |
0,00% |
0,00% |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
26,47% |
69,23% |
93,31% |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Дебиторская задолженность |
71,40% |
27,33% |
4,44% |
|
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Финансовые вложения |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Денежные средства |
1,51% |
3,25% |
2,25% |
|
Прочие оборотные активы |
0,61% |
0,19% |
0,00% |
|
Итого по разделу II |
99,99% |
100,00% |
100,00% |
|
Баланс |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Таблица 2. Изменение активов ООО «Восток», тыс.руб.
|
Актив |
31.12. 2011 |
31.12. 2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
I. Внеоборотные активы |
|||||
|
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Результаты исследований и разработок |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Нематериальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Материальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Основные средства |
1,00 |
0,00 |
-1,00 |
-100,00 % |
-0,01 % |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Отложенные налоговые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Итого по разделу I |
1,00 |
0,00 |
-1,00 |
-100,00 % |
-0,01 % |
|
II. Оборотные активы |
|||||
|
Запасы |
2 928,00 |
15 503,00 |
12 575,00 |
429,47% |
66,85% |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Дебиторская задолженность |
7 899,00 |
737,00 |
-7 162,00 |
-90,67 % |
-66,96 % |
|
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Денежные средства |
167,00 |
374,00 |
207,00 |
123,95% |
0,74% |
|
Прочие оборотные активы |
68,00 |
0,00 |
-68,00 |
-100,00 % |
-0,61 % |
|
Итого по разделу II |
11 062,00 |
16 614,00 |
5 552,00 |
50,19% |
0,01% |
|
Баланс |
11 063,00 |
16 614,00 |
5 551,00 |
50,18% |
0,00% |
Анализ актива баланса показывает, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде по сравнению с базовым значительно увеличилась. За два года активы баланса выросли более чем на 50%, что в абсолютном выражении составило 5 552 000 рублей. Общая величина актива в отчетном периоде равна 16 614 000 рублей.
Значительный рост активов ООО «Восток» связан, прежде всего, с ростом запасов организации. По сравнению с 2011 годом, рост запасов составил более 400% или 12 575 000 рублей в абсолютном выражении. На конец анализируемого периода запасы составили 15 503 000 рублей. Такая тенденция не является положительной для торговой организации и говорит о «затоваривании». Причиной может считаться общее снижение спроса на продукцию ООО «Восток» вследствие появления конкурентов на рынке канцтоваров Ивановской области, ухудшения экономической ситуации в стране или других негативных факторов.
Структура активов подтверждает данный вывод.
Так, в базовом периоде внеоборотные активы, представленные только основными средствами, составляют всего 0,01% в общей структуре, а оборотные – 99,99%. В отчетном периоде оборотные активы составляют 100%. В 2013 году величина оборотных активов в денежном выражении составила Такая структура является нормальной и связана, прежде всего, с видом деятельности организации – торговлей.
Однако следует отметить, что если в 2011 году наибольшую долю в структуре внеоборотных активов занимала дебиторская задолженность (свыше 70%), то в 2013 году – запасы (более 90%).
Снижение доли дебиторской задолженности при увеличении денежных средств, в принципе является положительным фактором. Однако сопоставляя это с анализом общей структуры активов (денежные средства занимают значительно меньшую долю, чем дебиторская задолженность), ростом запасов, а также с финансовым результатом деятельности компании, можно сделать вывод, что торговой оборот ООО «Восток» снизился, что привело к затовариванию.
Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Восток», следует отметить, что предприятие на 31.12.2013 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 11 887,00 тыс. руб.
Таким образом, можно говорить о наличие негативных тенденций в динамике и структуре активов ООО «Восток».
Структура пассивов ООО «Восток» и их динамика представлена, соответственно, в Таблице 3 и в Таблице 4.
Таблица 3. Структура пассивов ООО «Восток».
|
Статья баланса |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
|
III. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
0,09% |
0,07% |
0,06% |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Переоценка внеоборотных активов |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Добавочный капитал |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Резервный капитал |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
25,55% |
31,03% |
23,96% |
|
Итого по разделу III |
25,64% |
31,10% |
24,02% |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Заемные средства |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Резервы под условные обязательства |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Итого по разделу IV |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Заемные средства |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Кредиторская задолженность |
74,36% |
68,90% |
75,98% |
|
Доходы будущих периодов |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Итого по разделу V |
74,36% |
68,90% |
75,98% |
|
Баланс |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Таблица 4. Динамика пассивов ООО «Восток», тыс. руб.
|
Пассив |
31.12.2011 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
|
III. Капитал и резервы |
|||||
|
Уставный капитал |
10,00 |
10,00 |
0,00 |
0,00% |
-0,03 % |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Резервный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2 827,00 |
3 980,00 |
1 153,00 |
40,79% |
-1,60 % |
|
Итого по разделу III |
2 837,00 |
3 990,00 |
1 153,00 |
40,64% |
-1,63 % |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
|
Заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Итого по разделу IV |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||
|
Заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Кредиторская задолженность |
8 226,00 |
12 624,00 |
4 398,00 |
53,46% |
1,63% |
|
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
|
Итого по разделу V |
8 226,00 |
12 624,00 |
4 398,00 |
53,46% |
1,63% |
|
Баланс |
11 063,00 |
16 614,00 |
5 551,00 |
50,18% |
0,00% |
Увеличение пассивов связано, прежде всего, с увеличением кредиторской задолженности предприятия. За прошедший период рост составил 4 398,00 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил более 53%). На конец анализируемого периода кредиторская задолженность составила 12 624,00 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Восток», видно, что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На 31.12.2013 величина собственного капитала предприятия составила 3 990,00 тыс. руб. (24.02% от общей величины пассивов).
Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2013 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 12 624,00 тыс. руб. (75.98% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
|
Похожие материалы |