Раздаточный материал к выпускной квалификационной работе на тему: «Оценка и пути повышения финансовой устойчивости организации»

Цель работы: анализ финансовой устойчивости организации и разработка направлений ее повышения.

Задачи:

1) рассмотрение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости организации;

2) проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Новый стиль»;

3) выявление путей по повышению финансовой устойчивости организации.

Предмет исследования – методы анализа финансовой устойчивости предприятия.

Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность ООО «Новый стиль».

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Таблица 1 Анализ ликвидности баланса за 2014-2015, тыс. руб.

Актив	2014	2015	Пассив	2014	2015
Актив	2014	2015	Пассив	2014	2015
А1	16059,0	147361,0	П1	1408989,0	3660602,0
А2	1083910,0	358284,0	П2	180646,0	674725,0
А3	359 957,0	4718312,0	П3	34045,0	1010007,0
А4	225494,0	337838,0	П4	61740,0	216461,0
Баланс	1685420,0	5561795,0	Баланс	1685420,0	5561795,0

Таблица 2 Коэффициенты ликвидности за 2014-2015 г

Наименование показателя	2014	2015	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	1,12	1,01	1-2
Коэффициент срочной ликвидности	0,01	-0,03	0,7- 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,00	0,2 - 0,3

Таблица 3 Коэффициенты деловой активности

Наименование показателя	2014	2015
Коэффициент общей оборачиваемости активов	1,99	1,92
Срок оборота активов	183,71	190,02
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	18,67	147,07
Срок оборота собственного капитала	19,55	2,48
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	2,22	1,95
Срок оборота заемного капитала	164,16	187,54
Коэффициент оборачиваемости чистого оборотного капитала	18,67	152,61
Срок оборота чистого оборотного капитала	19,55	2,39
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов	8,18	1395,79
Срок оборота материально-производственных запасов	44,60	0,26
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2,57	1,88
Срок оборота дебиторской задолженности	142,02	194,38
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,22	1,97
Срок оборота кредиторской задолженности	164,16	184,82

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Таблица 4 Коэффициенты рентабельности за 2014-2015,%

Наименование показателя	2014	2015
Коэффициент рентабельности продаж	5,31%	0,16%
Коэффициент рентабельности активов	10,55%	0,33%
Коэффициент рентабельности собственного капитала	99,15%	25,41%
Коэффициент рентабельности постоянного капитала	99,15%	25,25%
Эффект финансового рычага	88,60%	25,08%

Таблица 5 Оценка угрозы банкротства

Пятифакторная модель	2014	2015
X1	0,11	0,01
Х2	0,11	0,01
Х3	0,13	0,00
Х4	0,12	0,01
Х5	1,99	1,92
Z	2,61	1,95

Таблица 6 Пограничные значения Z-счета

Высокая угроза банкротства	Менее 1,23
Зона неведения	От 1,23 до 2,90
Низкая угроза банкротства	Более 2,90

Таблица 7 Оценка финансовой устойчивости за 2014-2015 годы

Наименование показателя	2014	2015	Норматив
Коэффициент автономии	0,11	0,01	0,6
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,89	0,99	0,4
Коэффициент маневренности собственного капитала	1,00	0,96	>0
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	0,11	0,01	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,11	0,01	0,8
Коэффициент финансовой активности предприятия	8,40	75,56	0,67

Рекомендации повышения финансовой устойчивости организации

– исключить из числа партнеров организации с высокой степенью риска;

– периодически пересматривать предельную сумму кредита;

– использовать возможности оплатить дебиторскую задолженность с помощью векселей, ценных бумаг;

– сформировать принципы расчетов организации с контрагентами на предстоящий период;

– выявить финансовые возможности предоставлять товарный (коммерческий) кредит;

– сформировать условия для того, чтоб обеспечить взыскания задолженности;

– сформировать систему штрафных санкций в случае просрочки исполнения обязательств контрагентами;

– использовать современные формы рефинансирования задолженности, среди которых, в частности, можно выделить факторинг и др.;

– повысить квалификацию персонала и руководителей в целях развития навыков управления финансовой устойчивостью организации;

– диверсифицировать клиентов для того, чтоб уменьшить риск неуплаты монопольным заказчиком.

Оценка эффективности предложенных рекомендаций

Таблица 8 Затраты на проведение мероприятий

Наименование	Количество человек	Стоимость за человека, т.р.	Сумма затрат, т.р.
Тренинг для руководителей	11	20	220
Курсы по повышению квалификации	20	15	300
Семинар	11	18	198
Итого	42	53	718

Таблица 9 Эффективность разработанных рекомендаций

Показатели	Отчетный год	Прогноз		Изменение
Показатели	Отчетный год	пессим.	оптим.	оптим.	пессим.
Продукция, тыс. руб.	44 561	46789	53473	2 228	8 912
Персонал, чел	15	15	15	0	0
Производительность труда, тыс. руб.	2970,7	3119,27	3564,88	149	594

Спасибо за внимание!