Задачи по анализу себестоимости

Задача 1. Анализ себестоимости продукции организации

По данным таблицы необходимо:

1) Выявить процент выполнения фактических затрат на производство и продажу продукции от запланированных.

2) Рассчитать показатели затратоёмкости по изделию.

Составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.		Процент выполнения	Структура затрат, %
	План	Факт		План	Факт	Отклонение
Материальные затраты	14006	13896	99%	49,15%	48,49%	-0,66%
Заработная плата	6134	6789	111%	21,52%	23,69%	2,17%
Отчисления	1607	1697	106%	5,64%	5,92%	0,28%
Амортизация	2413	2291	95%	8,47%	7,99%	-0,47%
Прочие расходы	4338	3985	92%	15,22%	13,91%	-1,32%
Итого себестоимость	28498	28658	101%	100,00%	100,00%	0,00%
Объем продукции	36303	35946	99%	х	х	х
Материалоемкость	0,386	0,387	100%	х	х	х
Зарплатоёмкость	0,169	0,189	112%	х	х	х
Амортизациоёмкость	0,066	0,064	96%	х	х	х
Общая затратоёмкость продукции (затраты на 1 продукции)	0,785	0,797	102%	х	х	х

Задача 2. Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли

Объем продаж составляет 30 000 шт., цена за единицу 2500 руб., Переменные затраты за год составляют 39 000 тыс.руб., постоянные затраты -7500 тыс.руб. Определить критический объем производства и продаж. Сколько изделий необходимо продать, чтобы получить прибыль в сумме 3000 тыс.руб.

Qкр = 7 500 000/ (2500-1300) = 6 250 шт.

ПР = (30 000 * 2500 * 7 500 000) / (30 000 * 2500 – 39 000 000) = 15 625 000 руб.

Задача 3

Руководство предполагает снизить цену на изделие с 40 ден.ед. до 30 ден.ед. Определите, как повлияет данное изменение на запас финансовой прочности? За месяц предприятие продает 5000 шт. изделий, а максимальная мощность 10 000 шт. Переменные затраты на единицу продукции составляют 24 ден.ед., а ежемесячные постоянные затраты 40 000 ден. ед.

Предприятию не выгодно снижать цену, поскольку снижается предполагаемая прибыль.

Qкр = 40  000/ (40-24) = 2500 шт. Qкр = 40  000/ (30-24) = 6667 шт.

ПР = 2500 * 40 = 100 000 руб. ПР = 6667 * 30 = 200 010 руб.

ЗФП = 200 000 – 100 000 = 100 тыс. ЗФП= 300 000-200010 = 99 990 руб

Задача 4

Предприятие производит два вида продукции, которые составляют 60 и 40% в общем выпуске соответственно. Доля переменных затрат в цене первого товара составляет 50%, а второго 80%. Постоянные затраты за год – 160 тыс.руб.

Определите среднюю ставку маржинального дохода при сложившейся структуре продукции и критический объем производства и продаж, если общий объем производства составляет 3500 шт., цена первого составляет 140 руб., цена второго – 200 руб. На сколько необходимо увеличить объем продаж, чтобы получить дополнительную прибыль в сумме 150 тыс.руб., если при этом постоянные затраты увеличатся на 20 %.

Задача 5

Выберите наилучшую структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшего маржинального дохода и прибыли.

Изделия	Цена, руб.	Переменные расходы на единицу, руб.	Структура продаж, % Вариант 1	Структура продаж, % Вариант 2
А	8	5	30	55
Б	12	7	20	35
В	20	14	50	0
Г	16	8	0	10

Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс.руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс.руб., а для второго – 280 тыс. руб.

выручка 1	выручка 2	объем продаж 1	объем продаж 2	переменные 1	переменные 2
78000	154000	9750	19250	48750	96250
52000	98000	4333,333	8166,667	30333,33	57166,67
130000	0	6500	0	91000	0
0	28000	0	1750	0	14000
		20583,33	29166,67	170083,3	167416,7
			ПР	19916,67	42583,33

 

МД	ВМ1	ВМ2	МД1	МД2
3	29250	57750	0,9	1,65
5	21666,67	40833,33	1	1,75
6	39000	0	3	0
8	0	14000	0	0,8
	89916,67	112583,3	4,9	4,2
			100858,3	122500

Задача 6

Предприятие производит 3 вида продукции и рассматривает планы производства и сбыта на следующий период. По этим товарам имеется следующая информация:

Показатели	А	Б	В
Ожидаемый спрос, шт.	250	250	250
Маржинальный доход с единицы продукции, ден.ед.	12	10	6
Затраты на обработку 1 изделия, машино-ч.	6	2,5	2
Требуются машино-часов для удовлетворения спроса	1500	625	500

Бюджет времени оборудования ограничен 1800 ч, что недостаточно для полного удовлетворения спроса. Постоянные затраты составляют
35000 ден.ед. Обосновать предполагаемый ассортимент продукции.

Задача 7

Цена изделия 5 тыс.руб., переменные затраты на единице продукции – 3 тыс.руб. Зависимость объема производства от постоянных затрат характеризуется следующими данными:

Объем производства, шт.	Постоянные затраты, тыс.руб.
0-5000	10 000
5001-10000	15 000
10001-15000	20 000
15001-20000	25 000
20001-25000	35 000
Более 25000	Рост на 15 000 за каждые 5 000 шт.

Определить оптимальный объем продаж

Задача 8

Определите критический объем продаж и производства, зону безубыточности, маржинальный доход и валовую маржу. Как изменится критический объем продаж и производства, если из-за повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена – на 5%?

Цена изделия 10 000 руб.

Переменные затраты на 1 ед. 7000 руб.

Затраты постоянные 450 тыс.руб.

Объем продаж 500 шт.

Задача 9

№	Продажи, тыс.руб.	Продажи, ед.	Общие постоянные затраты, тыс.руб.	Общие переменные затраты, тыс.руб.	Чистый доход, тыс.руб.
1	?	50 000	500 000	180 000	120 000
2	700 000	75 000	?	100 000	175 000
3	400 000	40 000	80 000	?	130 000
4	900 000	90 000	475 000	175 000	?
5	?	20 000	400 000	50 000	50 000

К рассмотрению представлена информация о 5 компаниях. Необходимо принять решение о вложении капитала в деятельность одной из данных компаний и ответить на вопросы - какой из сценариев (компаний) имеет:

а) самую низкую точку безубыточности (3)

б) наиболее высокий чистый доход (4)

в) самый низкий маржинальный доход на единицу продукции (3)

г) самые высокие постоянные затраты (1)

д) самые высокие общие переменные затраты (3)

№	Продажи, тыс.руб.	Прода-жи, ед.	Общие пост. затраты, тыс.руб.	Общие переменные. затраты, тыс.руб.	Чистый доход, тыс.руб.	Затраты переме-ные уде-льные	Цена	Т без
1	800 000	50 000	500 000	180 000	120 000	3600,0	16000,0	40322,6
2	700 000	75 000	425 000	100 000	175 000	1333,3	9333,3	53125,0
3	400 000	40000	80 000	190 000	130 000	4750,0	10000,0	15238,1
4	900000	90 000	475 000	175 000	250 000	1944,4	10000,0	58965,5
5	500 000	20 000	400 000	50 000	50 000	2500,0	25000,0	17777,8